2025
LIMITY PODATKOWE:
| Nazwa | Wartość | Limit |
| Mały podatnik VAT | 2 000 000 euro | 8 569 000,00 zł |
| Mały podatnik VAT - pośrednik | 45 000 euro | 193 000 zł |
| Mały podatnik PIT/CIT | 2 000 000 euro | 8 569 000,00 zł |
| Jednorazowa amortyzacja | 50 000 euro | 214 000 zł |
| Księgi rachunkowe | 2 500 000 euro | 10 711 500,00 zł |
| Ryczałt miesięczny | 2 000 000 euro | 8 569 200,00 zł |
| Ryczałt kwartalny | 200 000 euro | 856 920,00 zł |
| Transakcje gotówkowe | - | 15 000,00 zł |
| Zwolnienie podmiotowe VAT | - | 200 000,00 zł |
PODATKI - SKALA PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH PIT:
|
Podatek | ||||
|
12% minus 3 600 zł | ||||
|
10 800 zł +32% nadwyżki ponad 120 000 |
PODRÓŻE SŁUŻBOWE - DIETY i RYCZAŁTY:
| Diety i ryczałty | od 1 marca 2013 roku | od 1 stycznia 2023 roku |
| Dieta | 30 zł | 45,00 zł |
| Ryczałt za nocleg | 45 zł | 67,50 zł |
| Ryczałt na dojazdy | 6 zł | 9,00 zł |
STAWKI ZA 1 KM PRZEBIEGU (OD 17.01.2023 R.)
| Samochód osobowy o poj. silnika do 900 cm³ | 0,89 zł |
| Samochód osobowy o poj. silnika powyżej 900 cm³ | 1,15 zł |
| motocykl | 0,69 zł |
| motorower | 0,42 zł |
WYNAGRODZENIA:
Minimalne wynagrodzenie za pracę:
od 1 stycznia 2025 - 4 666,00 zł
Minimalna stawka godzinowa (dot. umów cywilnoprawnych):
od 1 stycznia 2025 - 30,50 zł
ODSETKI OD ZALEGŁOŚCI PODATKOWYCH:
| podstawowe | od 5.10.2023 r. | 14,5% |
| obniżone | od 5.10.2023 r. | 7,25% |
| podwyższone | od 5.10.2023 r. | 21,75% |
SKŁADKI ZUS DLA PRZEDSIĘBIORCÓW I OSÓB WSPÓŁPRACUJĄCYCH
PODSTAWOWE
Podstawa wymiaru składek nie niższa niż 5.203,80 zł.
| Rodzaj ubezpieczenia | Stawka | Kwota |
| emerytalne | 19,52% | 1015,78 zł |
| rentowe | 8,00% | 416,30 zł |
| chorobowe | 2,45% | 127,49 zł |
| wypadkowe | 1,67% | 86,90 zł |
| Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy | 2,45% | 127,49 zł |
PREFERENCYJNE
Podstawa wymiaru składek nie niższa niż 1399,80 zł.
| Rodzaj ubezpieczenia | Stawka | Kwota |
| emerytalne | 19,52% | 273,24 zł |
| rentowe | 8,00% | 111,98 zł |
| chorobowe | 2,45% | 34,30 zł |
| wypadkowe | 1,67% | 23,38 |
-
Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe zależy od zagrożeń zawodowych i ich skutków.
-
Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe dla płatnika składek zgłaszającego do ubezpieczenia wypadkowego nie więcej niż 9 ubezpieczonych wynosi od 01.04.2018 r. 1,67%
UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE zależne jest od wybranej formy opodatkowania
Podstawą wyliczenia rocznej składki zdrowotnej przy skali podatkowej (stawka 9%) i podatku liniowym (stawka 4,9%) jest dochód po odliczeniu opłaconych w danym roku składek na ubezpieczenie społeczne. Miesięczna podstawa nie może być niższa od 3 499,50 zł.
RYCZAŁT EWIDENCJONOWANY - składka zdrowotna w 2025 r.
|
Podstawą wyliczenia składki zdrowotnej przy karcie
podatkowej (stawka 9%) jest kwota
75%
minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku.